STP e STA in forma di società semplice: quote di partecipazione agli utili dei soci professionisti determinabili a consuntivo
Con il Principio di diritto n. 3 del 23 settembre 2026, l’Agenzia delle entrate interviene sul criterio di imputazione per…
2026
IMPOSTE SUI REDDITI - Redditi di lavoro dipendente
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
IN EVIDENZA
IRES (Imposta sul reddito delle società)
IRPEF (Imposta sul reddito delle persone fisiche)
RIFORMA FISCALE
TESTI UNICI “COMPILATIVI” PREVISTI DALLA RIFORMA FISCALE.
Testo unico in materia di imposte sui redditi
Pubblicato Gazzetta il nuovo Testo unico delle imposte sui redditi: applicazione dal 1° gennaio 2027
È stato pubblicato nel Supplemento ordinario n. 26/L alla Gazzetta Ufficiale, Serie generale, n. 152 del 3 luglio 2026, il…
Aumenti contrattuali dei dipendenti del settore privato e lavoro notturno, festivo e su turni: le agevolazioni fiscali introdotte dalla Legge di bilancio 2026
Fisco leggero sugli aumenti retributivi dei lavoratori del settore privato con reddito fino a 33mila euro. La tassa piatta del…
2024
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
IN EVIDENZA
IRES (Imposta sul reddito delle società)
IRPEF (Imposta sul reddito delle persone fisiche)
RIFORMA FISCALE
Revisione IRPEF E IRES, il Decreto Legislativo in Gazzetta
Pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 294 del 16 dicembre 2024, l’atteso Decreto legislativo 13 dicembre 2024, n. 192, recante: «Revisione…
2024
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
IN EVIDENZA
IRES (Imposta sul reddito delle società)
IRPEF (Imposta sul reddito delle persone fisiche)
RIFORMA FISCALE
Cdm. Approvato il decreto legislativo recante revisione del regime impositivo dei redditi (IRPEF e IRES) | Commercialisti: “grande soddisfazione per via libera a norma su aggregazioni”
Il Consiglio dei Ministri di martedì 3 dicembre 2024 su proposta del Ministro dell’economia e delle finanze Giancarlo Giorgetti, ha…
2024
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
IN EVIDENZA
RIFORMA FISCALE
Riforma Fiscale. Trasmesso alle Commissioni parlamentari lo schema di D.Lgs. per la revisione del regime impositivo dei redditi
Trasmesso l’11 ottobre 2024, al fine dell’espressione del parere da parte delle Commissioni parlamentari competenti per materia e per i…
Schema del D.Lgs. per la revisione del regime impositivo IRPEF. Introdotto il principio di onnicomprensività nella determinazione del reddito da lavoro autonomo
Nella bozza di decreto legislativo che, in attuazione della legge delega sulla riforma fiscale (legge 9 agosto 2023, n. 111),…
2024
IMPOSTE SUI REDDITI - Redditi di lavoro dipendente
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
Riforma fiscale. Dal Governo il via libera preliminare allo schema di D.Lgs. per la Revisione del regime impositivo dei redditi (IRPEF e IRES)
Il Consiglio dei Ministri di martedì 30 aprile 2024, su proposta del Ministro dell’economia e delle finanze Giancarlo Giorgetti, ha…
2023
Ammortamento degli immobili utilizzati di talune imprese operanti nel commercio al dettaglio
IN EVIDENZA
LEGGE DI BILANCIO 2023
Talune imprese operanti nel commercio al dettaglio. Approvate le disposizioni attuative per l’applicazione della maggiorazione della deducibilità delle quote di ammortamento degli immobili strumentali
I commi da 65 a 69, dell’articolo 1 della legge 29 dicembre 2022, n. 197 (Legge di bilancio 2023 -…
2022
IMPOSTE SUI REDDITI - Redditi di lavoro dipendente
IN EVIDENZA
Operazioni societarie
Riporto delle posizioni fiscali nelle operazioni di scissione
Portabilità delle perdite fiscali per le società che decidono di scindersi. Per disapplicare le norme che limitano il riporto ammesso il ricorso a criteri alternativi di vitalità che tengano conto delle caratteristiche dei beni trasferiti
In tema di portabilità delle perdite fiscali nelle operazioni di scissione, il contribuente può dimostrare la sussistenza di tutte le…
2020
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
IMU (imposta municipale propria)
IN EVIDENZA
IRES (Imposta sul reddito delle società)
IMU sugli immobili strumentali: necessaria la deducibilità dalle imposte (IRES e IRPEF) sui redditi di impresa
L’IMU sugli immobili strumentali è «un costo fiscale inerente di cui non si può precludere, senza compromettere la coerenza del…
2020
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
IMU (imposta municipale propria)
IN EVIDENZA
Imu sugli immobili strumentali. Illegittima l’indeducibilita integrale dalle imposte sui redditi
La Corte costituzionale, riunita oggi in camera di consiglio, ha esaminato le questioni di legittimità riguardanti l’indeducibilità dell’IMU, per il…
2020
Esercizio d’impresa - Configurabilità
IN EVIDENZA
IRPEF (Imposta sul reddito delle persone fisiche)
La ricostruzione di un fabbricato e la successiva vendita delle unità immobiliari con aumento volumetrico realizzate a seguito dei lavori è da considerare come attività imprenditoriale. Il reddito generato rientra nei redditi d’impresa ex art. 55 del TUIR
Deve considerarsi “imprenditoriale” l'intervento, protrattasi nel tempo, su un complesso immobiliare finalizzato non al proprio uso o a quello della…
2019
Decreto-legge 30 aprile 2019 n. 34 recante misure urgenti di crescita economica e per la risoluzione di specifiche situazioni di crisi
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
IMU (imposta municipale propria)
IN EVIDENZA
Maggiorazione della deducibilità dell’imposta municipale propria dalle imposte sui redditi
Incrementata la deducibilità dell’IMU dalle imposte sui redditi
L’articolo 3 del decreto-legge 30 aprile 2019, n. 34, interamente sostituito in sede di conversione, incrementa progressivamente la percentuale deducibile…
2019
Ammortamento dei beni materiali - Super ammortamento
Ammortamento maggiorato del 30 per cento
Decreto-legge 30 aprile 2019 n. 34 recante misure urgenti di crescita economica e per la risoluzione di specifiche situazioni di crisi
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
IN EVIDENZA
Solo per gli investimenti realizzati dal 1° aprile al 31 dicembre 2019 (con coda al giugno 2020), super ammortamento al 130 per cento nel limite di 2,5 milioni. Scoperto il primo trimestre 2019
L’articolo 1 del decreto-legge 30 aprile 2019, n. 34 - nel testo approvato dalla Camera dei deputati il 21 giugno…
2019
AGEVOLAZIONI E FINANZIAMENTI
IN EVIDENZA
Iper ammortamento per favorire lo sviluppo dell’Industria 4.0
Ulteriori chiarimenti concernenti l’individuazione dei beni agevolabili e il requisito dell’interconnessione
Settore sanitario. Dal Mise chiarimenti in materia di iper ammortamento
Con circolare 1° marzo 2019, n. 48610, il Mise ha fornito alcuni chiarimenti sull’applicazione della disciplina dell’iper ammortamento al settore…
2018
AGEVOLAZIONI E FINANZIAMENTI
IN EVIDENZA
Iper ammortamento per favorire lo sviluppo dell’Industria 4.0
Ulteriori chiarimenti concernenti l’individuazione dei beni agevolabili e il requisito dell’interconnessione
Iper ammortamento: dal Mise arrivano nuovi chiarimenti su beni agevolabili e interconnessione
Online la nuova circolare Mise (del 23 maggio 2018) che fornisce chiarimenti sulla portata dei requisiti obbligatori dell’interconnessione e dell’integrazione…
2018
di capitali o cooperative (STP)
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
IN EVIDENZA
IRES (Imposta sul reddito delle società)
IRPEF (Imposta sul reddito delle persone fisiche)
Redditi prodotti in forma associata
Società tra avvocati costituite sotto forma di società di persone
Le società tra avvocati producono reddito d’impresa
Sul piano fiscale alle società tra avvocati costituite sotto forma di società di persone, di capitali o cooperative, si applicano…
2018
Enti non commerciali
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
IN EVIDENZA
IRES (Imposta sul reddito delle società)
NOVITÀ GIURISPRUDENZIALI
Spese di pubblicità/sponsorizzazione
Sponsorizzazione a favore di associazione sportiva dilettantistica
Deducibilità “assistita” per le sponsorizzazione sostenute nei confronti di associazioni sportive dilettantistiche
In tema di determinazione del reddito di impresa, i corrispettivi in denaro o in natura erogati in favore di associazioni…
2018
AGEVOLAZIONI E FINANZIAMENTI
IN EVIDENZA
Iper ammortamento per favorire lo sviluppo dell’Industria 4.0
Prassi
Iper ammortamento. L’acquisizione della perizia giurata da parte dell’impresa determina il momento dal quale si inizia a fruire del beneficio
L’interconnessione, insieme agli altri requisiti previsti dalla legge, deve essere attestata dalla dichiarazione del legale rappresentante, dalla perizia tecnica giurata…
2018
Acquisto di carburante da parte degli operatori IVA
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
IN EVIDENZA
IVA (Imposta sul valore aggiunto)
LEGGE DI BILANCIO 2018
Legislazione
Acquisto di carburante da parte degli operatori IVA. Individuati i mezzi di pagamento validi per la detrazione e deduzione
È stato pubblicato sul sito dell’Agenzia delle entrate, il provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate 4 aprile 2018, prot. n.…
2018
CONTABILITÀ E BILANCIO
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
IN EVIDENZA
PRINCIPI CONTABILI INTERNAZIONALI
Determinazione della base imponibile IRES e IRAP. Approvati tre nuovi decreti di coordinamento con i principi contabili internazionali
Sono stati firmati dal Ministro dell’Economia e delle Finanze tre nuovi decreti diretti a coordinare i principi contabili internazionali…
2017
AGEVOLAZIONI E FINANZIAMENTI
Iper ammortamento per favorire lo sviluppo dell’Industria 4.0
Prassi
Iper ammortamento: le istruzioni per l’adempimento documentale relativo alla perizia per la fruizione
La disciplina agevolativa introdotta dai commi 9 e 10 dell’art. 1 della legge 232 del 2016 (legge di Stabilità 2017),…
2017
Ammortamento dei beni materiali - Super ammortamento
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
IN EVIDENZA
In chiaro il Super ammortamento dei beni dal costo unitario non superiore ad euro 516,46
Diffusa, dall’Agenzia delle entrate, la risoluzione n. 145/E del 24 novembre 2017, con cui le Entrate precisano che se un…
2017
Ammortamento dei beni materiali - Super ammortamento
EFFICIENZA ENERGETICA NEGLI EDIFICI
IN EVIDENZA
INTERVENTI POST TERREMOTO
Iper ammortamento per favorire lo sviluppo dell’Industria 4.0
LEGGE DI BILANCIO 2018
Nuova Sabatini
PRIMO PIANO
Manovra finanziaria 2018: il testo DDL che va al Senato
Si pubblica ampio stralcio del testo che domani (31 ottobre 2017) viene presentato al Senato per l’approvazione Le novità fiscali…
2017
Ammortamento dei beni materiali - Super ammortamento
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
IN EVIDENZA
Iper ammortamento per favorire lo sviluppo dell’Industria 4.0
Applicazione del super e dell’iper ammortamento. Ribadita la validità del principio di non discriminazione dell’acquisto tramite contratto di leasing
Ribadita la validità del principio di non discriminazione degli investimenti effettuati tramite contratto di leasing. Come chiarito, infatti, dalla Risoluzione…
2017
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
IN EVIDENZA
IRES (Imposta sul reddito delle società)
Solo agli amministratori soci che rinunciano alle quote di TFM si applica il principio del c.d. #incasso giuridico
La rinuncia dei soci amministratori al TFM equivale all’incasso (c.d. giuridico), delle quote delle indennità per la cessazione dei rapporti…
2017
ACCERTAMENTO DELLE IMPOSTE SUI REDDITI
Giurisdizione
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
IN EVIDENZA
Principio di colpevolezza
Redditi prodotti in forma associata
SANZIONI TRIBUTARIE
Accertamento alla Sas: la comprensibile fiducia nell’agire dei familiari/soci e l’estraneità dalla gestione non salva dalla sanzione per infedele dichiarazione il socio accomandante
Il maggior reddito risultante dalla rettifica operata nei confronti di una società di persone, va imputato al socio (come proprio…
2017
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
IN EVIDENZA
IRPEF (Imposta sul reddito delle persone fisiche)
Oneri detraibili e deducibili
Restauro della chiesa e di sue pertinenze: le parrocchie possono essere destinatarie di erogazioni liberali fiscalmente agevolate
Le erogazioni liberali alla parrocchia per risanare immobili sottoposti a regime vincolistico sono detraibili da persone fisiche ed enti non…
2017
AUTOTRASPORTATORI
Deduzioni forfetarie delle spese non documentate
IMPOSTE SUI REDDITI - Reddito di impresa - Reddito di lavoro autonomo
IN EVIDENZA
Autotrasportatori, stabilite le deduzioni forfetarie (p.i. 2016) e confermata la misura del recupero del contributo al Ssn
Come comunicato dal Ministero dell’Economia e delle Finanze - Dipartimento delle Finanze, sono confermate per il 2017, sulla base delle…
